[摘要]随着信息技术的飞速发展，数字经济已成为全球经济增长的新引擎。近年来，河北省数字经济发展迅速，但仍存在整体水平不高、产业发展空间不均衡、产业转型慢、对经济高质量发展贡献偏小等问题，亟须借助财税政策的推动作用实现进一步发展。文章首先阐述财税激励政策对数字经济发展的重要性，然后剖析河北省财税政策助力数字经济发展的现状，接着探讨河北省财税政策在支持数字经济发展中存在的问题，最后提出一系列具有针对性和可操作性的财税政策优化策略，以期推动河北省数字经济实现高质量、可持续发展。
[关键词]数字经济,财税政策,高质量发展,河北省
0引言
近年来，我国数字经济发展迅猛，成为推动经济增长的新动力。其不仅涵盖数字产业的发展和产业的数字化转型，还涉及社会治理的数字化变革。《中国数字经济发展研究报告(2024年)》显示，2023年我国数字经济规模达到53.9万亿元，占国内生产总值(Gross Domestic Product,GDP)的比重达到42.8%。这充分显示出数字经济在国民经济中的重要地位。
河北省作为我国的经济强省，拥有显著的地理优势。但其数字经济发展质量不高，数字经济产业占GDP的比重尚未达到全国平均水平，与北京、上海等数字经济发达地区相比，差距更为明显。为了缩小这一差距，河北省政府正积极采取措施，致力于推动数字经济的高质量发展。在此过程中，财税政策不可或缺。通过财政手段，可以为数字经济的发展提供必要的资金支持，营造有利的发展环境，从而加速数字经济的发展1。
1财税激励政策对数字经济发展的重要性
1.1推动数字技术革新
企业在追求利润最大化的过程中，会对高风险的创新活动持谨慎态度。市场失灵理论指出，数字经济型企业的产品具有正外部性，即它们的社会价值往往超过其直接经济收益，这导致市场机制无法自动实现资源的最优配置。因此，政府的财政和税收激励政策显得尤为重要。政府借助财政补贴和税收优惠可以有效弥补企业在创新资源上的不足，鼓励其增加对数字技术创新的投入，从而推动我国数字技术的持续进步。
1.2减轻数字经济企业的经济负担
政府实施的税收优惠政策，本质上是对数字经济企业研发成本的一种补偿。对于不同类型的数字经济企业及企业发展的不同阶段，财税政策都可以帮助企业有效降低经营成本。例如，对于刚开始自主研发数字技术的企业来说，财政补贴可以帮助其降低初期的沉没成本；对于已经投入研发的企业来说，财政补贴可以降低其研发的边际成本2]。
1.3吸引和培养数字化人才
数字化人才是数字经济持续健康发展的基石。随着数字经济的快速发展，人才短缺问题日益突出。财税政策在吸引和培养数字化人才等方面发挥着重要作用。在人才引进方面，可以通过财政补贴和税收优惠政策吸引技术人才；在人才培养方面，可以通过财政资金支持和税收优惠政策鼓励企业加强员工培训，提升员工的数字技能，以满足数字经济发展的需求。
2河北省财税政策助力数字经济发展的现状
根据河北省人民政府办公厅印发的《加快建设数字河北行动方案(2023—2027年)》可知，河北省计划到2027年，数字经济占GDP的比重达到42%以上。为了完成这一目标，河北省出台了一系列财税政策来支持数字经济的发展，推动数字技术深度应用于制造业。这些政策包括对数字基础设施建设的财政补贴、对企业数字化转型的税收优惠、对数字经济领域技术创新的资金支持等。例如，2023年上半年，河北省财政厅下达了9065万元省级资金，支持118个数字化产业发展项目建设，包括工业互联网创新发展试点、新一代信息技术与制造业融合试点、工业控制系统信息安全试点、数字产业化重点项目、省级信息消费体验中心、国家智能制造优秀场景企业等³。2023年，河北省共计为软件企业退税超2.8亿元；开展知识产权服务进企业活动，免费为企业提供著作权代理125件，提供软件企业评估241家、软件产品评估248件。在河北省财税政策的支持下，河北省数字经济取得了长足的发展，具体如下。
2.1产业发展态势良好
一是数字经济规模不断扩大。相关统计数据显示，2022年，河北省数字经济规模达到了1.51万亿元，占GDP的比重达到35.6%,数字经济在河北省的引领作用不断增强，成为推动经济增长的主要引擎之一。二是数字经济对整体经济增长的拉动作用不断增强。2023年，河北省数字经济核心产业的增加值为1400亿元。这一数据反映了河北省数字经济的快速发展趋势和重要贡献。三是数字产业化进程显著加快。通过京津冀大数据综合试验区的建设，河北省数字产业化发展步伐加快4]。四是数字化基础设施不断完善。河北省5G基站建设取得良好进展，数量不断增加，为数字经济的发展提供了高速网络支持。2023年，河北5G基站达16.7万个，居全国第6。其中，新建5G基站突破7.3万个，新建量居全国第一位。
2.2数字经济结构持续优化
一是数字化创新模式层出不穷。2023年，河北省有4个项目入选工信部年建材工业智能制造数字转型典型案例，数量居全国第三位；9个项目入选工业和信息化部工业互联网平台创新领航应用案例，入选数量居全国第四位。同时，有34家服务商为河北省2024年新增企业上云供给资源池服务商。二是社会数字化转型不断深入。河北省正加速推进公共资源交易的全流程电子化建设。2020年，河北省公共资源交易的电子化率已经超过80%,平台规范运行承载力和服务能力大幅提升。
3河北省财税政策助力数字经济发展中存在的主要问题
3.1政策的精准性不足
数字经济包含多个细分市场，每个市场都有其独特的发展需求。然而，河北省现行的财税政策还不够完善，尚未覆盖数字经济的所有领域。现行的税收优惠政策主要集中于特定的科技研发企业和高新技术企业，而数字经济的范围远不止于此。它不仅包括软件开发和技术创新，还涉及数据的收集、保管、处理和共享等多个环节。这种局限性导致许多涉足数字经济的企业无法享受到税收优惠。例如，在人工智能这一高度依赖研发和专业人才的领域，现有的政策未能提供足够的支持来满足其特殊需求5。此外，对于处于初创阶段的科技企业，现有的支持措施显得力度不够。
3.2创新支持力度不足
河北省产业数字化转型内在驱动力不足，与数字经济发达省份的差距较大。数字经济的核心驱动力是创新，但河北省目前的财税政策在促进创新方面的投入和激励措施显得不够充分。财政资金在创新领域的配置不够合理，导致一些创新项目缺乏必要的资金支持。同时，税收优惠政策在激励企业加大研发投入方面的效果有限，如研发费用的加计扣除政策存在标准过低、审批流程复杂等问题。
3.3人才激励的税收优惠力度不足
在数字经济的发展过程中，人才扮演着至关重要的角色。目前，河北省在大数据、云计算等关键技术领域的专业人才储备不足。河北省实施的税收优惠政策在培养和吸引数字经济人才方面存在明显的不足。例如，对于企业在职工培训方面的投入，很多数字经济企业都不能享受税前全额扣除的优惠，只能以当年工资薪金总额的一定比例进行税前扣除，这限制了企业在人才培养上的投入。
3.4政策执行效率不高
在财税政策的执行过程中，复杂的审批程序和不充分的监管制约了政策执行效率。企业在寻求财政补助或税收减免时常常被迫面对烦琐的申请步骤，这不仅削弱了企业的申请意愿，还延迟了政策响应的速度，降低了政策实施的效果。另外，监管机构在监督政策执行和防范欺诈行为方面的能力不足，一些企业通过不正当手段获取财政补贴或税收优惠，使得政策的监管和执行变得不够透明和公正。
4河北省促进数字经济高质量发展的财税政策优化策略
4.1实施精准的财税优惠政策
为了更有效地激励数字经济企业的发展，财税优惠政策需要针对企业的不同特点和需求进行差异化设计。一是对中小型数字经济企业给予更多的税收优惠，如扩大税收减免的适用范围，延长亏损弥补的结转年限，以减轻这些企业的资金压力。二是考虑地区差异。针对数字经济发展较为落后的地区，如廊坊市、邢台市、衡水市等地区，适度加大税收优惠力度，以促进这些地区数字经济的发展，缩小地区间的差距⁶。三是根据企业生命周期制定政策。根据数字经济企业所处的生命周期阶段，设计有梯度的税收优惠政策，如股权激励税前扣除政策，以满足企业在不同发展阶段的需求。四是综合考虑多维因素。在设计税收优惠政策时综合考虑企业的规模、资本投资、人力资源等因素，合理搭配直接税和间接税的优惠政策，确保所有参与数字技术研发的企业和个人都能从税收优惠政策中受益，从而提高企业在研发创新方面的积极性。
4.2加大对数字技术创新的财政支持力度
数字经济的持续发展主要依赖数字技术的不断进步。为了促进这一领域的健康发展，河北省需要通过财税政策来提供必要的引导和支持。一是加大财政支持力度。河北省应持续推进创新驱动发展战略，增加对数字技术研发的财政补贴，根据项目的特点和需求，提供差异化的资金支持。这将有助于集中资源攻克关键技术难题，增强数字经济的核心竞争力。二是促进产学研合作。政府可以考虑增加对产学研合作项目的财政补贴，并提供政策上的支持，以促进企业、高校和科研机构之间的协同合作。通过整合各方的资源和优势，可以有效地缩短研发周期，加速技术成果的转化和应用。三是支持创新平台建设。对于在数字经济领域获得国家认定的重要创新平台，如重点实验室、技术创新中心等，可以给予一次性的财政奖励，以激励更多的创新活动。四是鼓励创新成果的首次应用。对于在河北省首次应用的数字技术创新成果给予奖励，以激励企业进行技术创新和成果应用。
4.3优化吸引和培育人才的税收优惠政策
首先，为了更好地吸引和培养人才，促进其向数字经济领域集聚，可以采取以下个人所得税优惠政策。一是将个人在数字技能培训上的支出纳入个人所得税的专项附加扣除范围。根据培训的难度、认证等级和时长等因素，对不同类型的数字技能培训设定差异化的扣除标准，以此激励个人提升数字技能。二是对数字经济企业的研发人员因在数字技术领域取得显著成就而获得的奖金，给予个人所得税减免，以增加创新型人才的实际收入。三是对于数字经济领域的高科技人才，将其科技成果作为资本入股企业所获得的股权收益，给予税收减免优惠，促进科技成果的转化和应用。其次，加大企业人力资本投入税收优惠力度。一是允许数字经济企业将职工数字技术培训费用单独核算，并在缴纳企业所得税前全额扣除，以鼓励企业加大对员工培训的投入。二是对数字经济企业投入的数字化人力成本，允许按照一定比例抵扣增值税的进项税额，以此减轻企业税负。三是对企业为引进数字经济高级人才支付的安家费、科研启动经费等费用，提供部分抵扣优惠，降低企业引进高端人才的成本。
4.4提高财税政策执行效率
首先，政府应当致力于简化企业申请财政补助或税收减免的审批程序，开发和部署一个完善的数字化审批系统，使企业能够通过单一平台提交所有必要的文件和信息，减少企业在申请政策支持时所需的时间和经济成本。同时，可以通过创建一站式的在线服务平台来实现政策申请、审核和资金拨付等环节的数字化处理。对于标准化和低风险的申请，可以采用自动化审批流程，减少人工干预，加快审批速度，从而提高整体工作效率和透明度。其次，政府需要加强对财税政策执行的监管，确保政策的公正性和有效性。要建立风险评估机制，对不同的申请进行风险等级分类，以便对高风险申请进行更严格的审查。同时，可以利用大数据、人工智能等技术提高监管的精准性和效率，及时发现和预防欺诈行为。最后，建立政策效果评估体系。定期对财税激励政策的实施效果进行评估，包括政策的覆盖面、企业满意度、经济效益等指标。同时，建立有效的反馈机制，收集企业和公众对政策执行的意见和建议，及时调整和优化政策。
5结束语
河北省数字经济的高质量发展离不开财税政策的支持。河北省政府应该制定更加合理的财税政策，满足不同数字经济企业的需求，从而充分发挥政策的激励作用，促进全省数字经济高质量发展。
主要参考文献
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