高校全面预算及绩效管理系统构建探讨论文

 

　　［关键词］高校,全面预算,项目库,绩效管理系统

 

 

　　预算管理是维持高校稳定运转的重要工作之一，主要运用科学的技术手段和计量方法对未来财务活动内容、指标及方向等进行科学规划，对学校收入和支出进行合理统筹和控制。当前，高校收入来源呈现多元化趋势，包括财政拨款、学费和住宿费收入、科研收入、创收及其他收入（继续教育、研究生办学、其他服务收入）等，支出包括日常公用经费支出、人员经费支出、科研支出、专项经费支出等内容。在高校财务信息化背景下，需要针对预算管理构建一套完善的平台系统。一方面，利用平台系统对相关数据信息进行整合、分析，获得有效的财务信息，为预算管理决策提供支持；另一方面，利用平台系统智能化处理预算管理工作流程，使得预算管理更为科学、高效，将基于项目库的绩效管理有效嵌入预算管理中，满足高校预算管理实际需求。

 

 

　　目前，很多高校在预算管理方面已经形成初步管理体系，但在部分环节还存在一定问题，如预算缺乏数据支撑，部门间缺乏协同管理，信息未及时共享，无法实现有效管控；预算编制方式落后，信息化水平低，手工编制工作量大，工作效率低；缺乏有效的绩效管理，绩效考核不完善，预算管控效果不佳；各系统间缺少有效的互通，数据来源不统一，信息流转时效性差等［1］。

 

　　要解决上述问题，一方面要完善相关管理工作。例如，要确保预算质量，制定科学的预算编制方法，预算执行要有据可依，明确各部门、院系的职责和权限。又如，对预算编制方法进行优化，推行零基预算。根据总体目标，基于“费用-效益”的分析，排出各项活动的优先级，并按照预算目标，将预算编制落实到各个项目。再如，强化预算执行管理，严格控制经费支出，规范经费审批流程，各单位经费审批必须在年度预算数额之内，超计划经费应按规定先调整预算，批准后按规定执行。要充分调动各单位的积极性，实时监控用款进度，对执行进度不合格的单位进行预警，督促其按计划合理使用资金。

 

　　另一方面，要建立一个完整的全面预算及绩效管理系统，并充分利用该系统，使系统功能与日常管理活动紧密结合，结合学校预算管理模式和思路，建立全面预算管理体系，实现财务预算管理全覆盖、全流程、一体化、智能化，达到预算和绩效管理一体化、精细化要求，建立科学应用模式［2］。

 

 

　　高校全面预算及绩效管理系统主要有3个方面的功能：一是全面预算管理。以预算申报、预算编制、拨款下达、预算执行、执行分析、预算考核为主线，以预算为出发点和基准点，按照报销审批流程进行预算执行，可同步查询预算立项、审批、执行进度，实时掌握该项目经费的具体拨款情况。业务流程体现在严格内控上，从立项到执行的一系列动作都有据可依，各环节可监督。二是预算执行监控。通过对预算项目和财务项目之间关联的分析，以可执行预算数为基础，实现对报销系统中各项支出的预算管控，支持按单位整体、科室、科目、时间对预算的使用进行控制，从而保证每一项支出都有相应预算的支撑。另外，针对财务平台外的预算支出项，采用标准化接口提供预算查询、预算扣减以及预算返回功能，实现全面预算控制。三是绩效评价管理。构建综合绩效管理体系，包括分领域、分层次的核心绩效指标、评价标准及方法，实现对绩效目标的申报、审核、监控、评价、应用全过程管理，一键生成绩效报告。

 

 

　　要结合高校发展和财务管理实际需求，构建全面预算及绩效管理系统，覆盖预算编制、预算批复、预算执行、绩效评价全过程［3］。系统应从以下4个方面进行建设：一是预算编制。要形成集系统化、人本化、战略化理念于一体的现代高效财务管理模式，实现成本控制、资源科学配置等目标，需要强化预算编制。预算编制模块包括支出预算申报、收入预算申报及经济业务活动申报等功能。二是预算批复。严格预算内控管理，使预算项目从立项到执行的各个环节都有依据，并受到有效监督，实现预算全过程批复。三是预算执行。实现预算项目和财务项目之间的关联管理，满足预算项目跨年度跟踪、统计及决算的需求，支持对预算进行多样化、多维度的分析。四是绩效评价。要建立综合评价体系，按不同领域、不同层次设置核心绩效指标、评价标准和评价方法，绩效评价模块包括指标体系建设、项目绩效申报、项目绩效监控等功能。高校全面预算及绩效管理系统架构如图1所示。

 

 

 

　　要实现校内二级单位从预算项目的申报、审批、调整到拨款、执行等全业务环节的闭环管理。将预算系统与财务系统打通，实现二者无缝对接，做好从预算编制、下拨、执行到预算结果反馈等全过程管理，提高管理的可控性和透明度；将预算项目与财务项目充分关联，满足预算工作多元化需求［4］。

 

　　在部门预算申报方面，各部门及院系可结合自身实际情况编制预算，提供测算明细、定额测算及绩效目标等，使预算编制有据可依。同时，根据预设流程进行同步内审，实现预算精细化管理。其中，申报子模块支持导入、复制、批量打印、批量提交，提交时按配置好的申报书打印模板，自动生成PDF版申报书；将其上传至影像系统，在账务凭证管理中可查看。在部门预算审核方面，通过配置可进行并审、下达审核金额、上传审核文件、分配资金来源等。在部门预算调整方面，模块支持追加、调整、更正3种业务申请模式，可以根据额度进行调整或结合经济分类作出调整。在部门预算绩效评价方面，可以根据单位实际情况和中长期发展规划确认绩效目标，通过设置科学的绩效指标、标准及考核方法进行整体绩效评价，并对预算支出的合理性、科学性、效益性进行评价。所有考核指标可纳入年度考核体系，预算项目与学校资金统筹联动。

 

　　在预算下达与执行方面，高校通过项目管理、网上报销、网上查询等系统的建设，同时构建预算执行信息公开机制，让多方介入预算监督，共同推进预算执行，最大限度推进预算执行率达标。

 

　　同时，设置独立功能模块，实现预算项目与财务项目的联动，对预算执行进行有效跟踪、数据统计及分析。利用图表、数据分析等方式反映预算管理结果。设置预算执行预警线，将高校财务综合情况清晰地呈现出来，辅助决策。

 

 

　　项目库管理是对财政专项开展网络化、平台化、规范化、集中化管控。依照财政部门和学校的专项支出管理办法，将专项预算以项目的形式纳入项目库进行全生命周期管理，包括完成专项的录入、审核、批复、执行的全过程、滚动管理［5］。项目库管理系统具备以下特征：校内各部门通过Web方式发起申报，审核部门进行审批、批复，全部实现网络化管理；实现预算申报、论证、立项的全过程管理，并将申报过程中形成的申报资料录入项目库，供以后年度申请参考；支持多级审核，可指定部门/审核人审核，审核人可拆分资金来源、下达审核金额、设置优先级等；支持多种类型的查询和统计功能，涉及项目、明细、事项、设备、政采、绩效等多个维度；与财政预算管理一体化衔接，包括基础信息同步、项目储备、预算上报；系统提供丰富的图表资料，高校可以从项目申报情况、分类对比、部门对比、执行分析、往年对比等多角度进行分析，为科学安排预算和优化管理流程提供辅助。

 

　　在专项资金项目申报方面，为使财政专项预算编报工作更简便，由各业务部门参与网上申报，申报数受预算总额控制，可按高校预算编制流程进行审批控制，减少财务预算数据汇总工作量，使汇总更便捷、数据更准确。在专项申报审核方面，支持多级审核，支持审核人拆分资金来源、下达审核金额、设置项目优先级等操作。在专项预算批复方面，由财务部门最终对项目进行批复，如果本年不安排计划，可以纳入储备库，也可以将往年纳入储备库的项目再加入本年计划，补充材料后进行后续流程。在项目库立项方面，可绑定项目关系、立项、转额度控制、更新申报书，与账务、影像系统实时交互。在专项资金项目预算调整方面，预算金额和明细测算金额可调增或调减，包括申报、审批、批复3个主要过程，自动调整项目余额，流程结束。在专项拨款申请方面，按照拨款计划批量拨款，生成专项拨款单，进行专项拨款凭证制单、复核。在专项资金绩效评价方面，开展绩效全过程管理，包括预算事前绩效评估、绩效监控、绩效评价、结果应用以及全过程查询，一键生成绩效评价报告，可依据绩效评价得分排序安排资金，真正实现绩效评价结果在实际工作中的合理应用。在预算分析方面，支持申报进度从项目、明细、事项、设备、政采、绩效等多个维度进行查询统计。

 

 

　　实施科学有效的绩效管理体系，有利于高校战略目标的达成。校内全面预算管理实行全过程数据收集、统一存储、治理和查询，可根据各高校不同的管理体系，量身定制科学的绩效评价流程，包括分领域、分层次的核心绩效指标、评价标准及方法，并实时反馈、沟通。绩效管理形成“指标建设—申报—监控—评价—绩效公开”一整套绩效管理体系［6］。绩效指标建立在分年分库的基础上，又按业务体系分为项目指标库和部门整体指标库，以满足不同业务的需求。

 

　　项目绩效申报与预算编制一同进行，支持调整和智能化展示。项目绩效监控与评价支持自评、初评、终评3个环节，分别记录分数并计算综合得分。部门绩效申报根据不同部门实际业务需求，可设置多个申报模块。部门绩效监控依据部门绩效申报情况，考察上半年实际完成情况，并设置被监控的部门、监控人等权限。部门绩效评价同样支持自评、初评、终评3个环节，分别记录分数并核算综合得分。可发起部门互评，最终生成部门绩效报告。部门绩效互评可设置互评内容，支持评价流程中发起互评，或独立发起。部门绩效报告根据部门实际情况设置绩效报告模板，支持在线编辑，预置相关数据，可自由调整优化［7］。

 

 

　　高校从发展目标、实际办学状况、财务管理需求出发，建立全面预算及绩效管理系统，科学化、标准化、高效化地推进高校预算管理工作，实现全过程预算数据统筹分析，为预算管理决策提供支持，使预算管理更符合高校发展实际，进而提高资金使用效益，取得更好的办学成效。

 

 

　　［1］郭华.高校预算管理的困境及对策探讨［J］.老字号品牌营销,2023(12):40-42.

 

　　［2］王俊杰.信息化环境下高校财务预算管理系统的思考［J］.会计师,2021(9):59-60.

 

　　［3］郑晨,谢松.高校财务预算及绩效管理信息化系统分析［J］.行政事业资产与财务,2023(11):120-122.

 

　　［4］黄晓君.预算一体化视域下高校预算管理系统建设［J］.财会学习,2023(8):61-63.

 

　　［5］刘璐,胡挺.基于项目库的高校全面预算管理系统研究［J］.新会计,2022(10):42-45.

 

　　［6］杨训亚.高校预算绩效管理系统的探究［J］.商讯,2023(16):140-143.

 

　　［7］邱向英.面向业财融合的高校预算绩效管理系统设计［J］.中国新技术新产品,2021(12):133-135.