科技型企业加强内部控制管理及财务风险防范的有效措施探讨论文

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　　摘要：随着经济和科技的不断发展，科技型企业的规模日益壮大。科技型企业在生产经营管理过程中往往会产生一些风险因素，其中财务风险危害性最大，科技型企业如果不能加强内控管理，就会增加财务风险发生的概率，从而给企业的高质量发展带来隐患。因此，科技型企业要想防范财务风险，就应当以问题为导向，针对自身内控管理中存在的不足，制定有效的解决措施，不断加强内控管理，确保企业正常稳健地运行。

　　关键词：科技型企业；内控管理；财务风险；防范措施

　　科技型企业要想提升市场竞争力，不仅要提高创新意识，还应当注重内控管理，有效防范各种风险因素。科技型企业在制定财务风险防范措施前，应认真分析财务风险的特征，不断加强内控管理的意识，认识到内控管理和财务风险防范措施对科技型企业的重要作用。同时，科技型企业还应当制定和实施有效的内控管理制度，为企业开展风险控制工作提供依据。本文阐述了科技型企业内控管理与财务风险防范的现状和问题，并且针对这些问题和现状提出了针对性的解决措施，以期推进科技型企业持续发展。

　　一、科技型企业财务内控管理及财务风险防范概述

　　(一)财务内控管理的内涵

　　企业在财务管理中会遇到各种风险因素，例如筹资风险、无力偿还债务风险、利率变动风险等，企业要想有效地解决这些财务风险和问题，就应当采取合理的内部控制手段，不断提升企业的经济效益。企业在进行内控管理的过程中，应根据行业特点和自身的发展状况，制定科学的财务内控管理制度，不断规范员工的工作行为，端正其工作态度。同时，还应当制定和完善相关的规章制度，包括资金管理制度、固定资产管理制度等；企业还可以积极地引进先进的管理手段，加强技术创新，进一步促使企业提高工作质量和效率。

　　(二)财务风险防范的内涵

　　企业的财务风险即企业在生产经营过程中从事的一切财务活动受到难以预料或者不可抗力等因素的影响，从而使企业的预期和实际结果之间存在偏差，其严重影响了企业的经济收益，不利于企业的稳步发展。企业在开展日常的财务经济活动时，会产生较多的财务风险，如筹资风险、投资风险、现金流量风险等，这些风险往往都是难以预料和无法控制的。财务风险的产生影响了企业正常的生产经营活动，导致企业的战略目标难以实现，而且很可能导致企业遭受更大的经济损失。而企业针对日常的财务风险和可能出现的财务风险进行分析和预判，有助于建立健全有效的财务风险防范措施，化解财务风险，减少经济损失。
 

　　二、科技型企业实施内部控制管理的意义

　　(一)企业高质量发展的内在要求

　　科技型企业在从事经济活动中，会出现各种各样的问题，这些问题会严重抑制企业的发展。如果企业未能制定有效的财务内部控制管理措施，就会造成较大的经济损失，而且在这些问题发生时企业容易自乱阵脚，不能运用有效的制度和措施去解决，导致企业长期陷于这类问题的困境。科技型企业进行财务内部控制管理，需要根据自身的需求制定有效的内部控制措施，不断规范生产经营行为，促使员工可以提高思想认识，不断优化财务管理制度和流程，提高企业的效率。因此，科技型企业建立健全财务内控措施符合企业的发展需求，深化改革，提高自身的综合竞争力。

　　(二)企业防范风险的重要管理工具

　　科技型企业是以高新技术研发、生产及推广应用为主要活动的企业，高投入、高风险和高收益是其经营中的显著特征。科技型企业在财务管理中，会遭遇各种财务风险，例如投资失误风险，由于科技型企业的产品的更新换代较快，企业应当加强技术研发，将较多的资金都投入技术的研发和固定资产的采购方面，如果企业缺乏技术研发环节，未能正确认识自身的实力，也没有做好技术研发与市场开发资金的协调工作，导致企业的资金链断裂，投资风险就会随之产生。而财务风险管理的重点内容是资金管理，科技型企业在经营过程中不仅要注重经济收益，提高创新意识和能力，还应当注重知识产权的保护工作，针对一些重要的工作内容，应提前制定有效的风险防范措施，从而可以减少和预防风险，减少不稳定风险因素带来的不利后果[1]。因此，科技型企业进行财务内控可以科学防范风险，提高企业的风险防范能力。

　　三、企业财务风险的特点

　　(一)客观存在性

　　企业在生产经营过程中一切支出、收款、交税等行为都是必不可少的，企业只要进行财务活动就会存在财务风险，因此，财务风险具有客观存在性。而影响企业的财务风险的因素较多，包括内部和外部等因素，这些因素会导致企业在财务管理和控制过程中可能出现风险较多的情况，因此，企业应当注重控制和管理财务风险，减少经济损失。

　　(二)不确定性

　　企业在运行过程中，面对的社会环境和内部环境的因素复杂多变，企业在财务管理过程可能受较多不确定的因素影响，而且不同企业的现实状况和经济状况均不相同，更重要的是这些因素具有一定的不确定性，会对企业进行财务风险的控制和管理产生较大的阻碍。

　　(三)可控制性

　　企业进行财务控制和管理虽然较为困难，但是有一定的规律性。企业在遇到财务风险时，可以依据以往的处理方案或者借鉴其他企业处理风险的成功案例经验，这样可以有效减少经济损失[2]。

　　(四)两面性

　　财务风险具有两面性，它可以使企业在面对风险时提高其风险防范的意识，提升其财务风险控制和管理的能力。同时，企业如果没有及时采取有效的预防和解决措施，就容易给企业带来较大的经济损失。

　　四、科技型企业内部控制管理和财务风险防范中存在的问题

　　(一)缺乏财务内控管理意识

　　科技型企业是注重科技创新发展的企业，其较为重视项目的开发和知识产权的保护，同时也较为重视企业的战略发展。但是，其忽略了财务内控的重要性，导致其内部管理的意识较弱，不能有效提升财务风险防范的能力。同时，很多科技型企业的内部管理一般都由内控部门和财务部门等执行和落实，其他部门缺乏参与意识，导致员工整体的财务内控管理意识较弱，使财务内控管理制度未能发挥其作用。

　　(二)缺乏风险评估机制

　　科技型企业在建立健全财务风险管理体系时，融入风险管理的内涵，建立有效、可供执行的风险评估机制，可以有效防范财务风险。但是，在实际中，很多科技型企业缺乏完善的风险评估机制，企业在发生风险的时候都是进行事后管理，而且往往都是由财务部门进行风险管理，导致很多措施不能落到实处，这就造成管理的滞后性，影响了企业的发展。例如，科技型企业在进行某一项产品技术的研发之前，没有对企业的研发技术、研发能力以及研发资金进行衡量，也没有做好科技产品的市场调查分析，如果一旦该产品市场销量不好，企业就会面临严重的经济损失。

　　(三)缺乏内部控制管理和财务风险防范体系

　　科技型企业一般会根据日常的工作范围制定常规的内控管理体系，其往往缺乏专业的部门负责实施，因此，企业财务内控管理制度和体系不完善。而且部门之间也不能实现高效配合，工作范围和职责也缺乏明确的划分，这样就会形成较多的“灰色地带”。虽然部分企业建立了财务内控管理制度和财务风险防范措施，但仍缺乏科学性和有效性，给企业带来一定的经营风险。

　　(四)缺乏监督管理

　　科技型企业在生产经营以及财务内控管理的过程中，应当建立健全有效的监督管理机制，针对企业的财务内控制度和内控行为进行有效监督，这样才可以进一步提升企业内控管理的水平。但是，很多科技型企业的制度和流程仅仅流于形式，很多领导和员工并没有严格按照相关的规章制度办理公事，导致财务内控制度的执行情况较差。一些员工因为抱着侥幸心理或者嫌麻烦的心理就会减少流程，不遵守制度，造成企业的管理较为混乱，进而影响企业的正常工作秩序。因此，科技型企业应当建立健全有效的监督管理机制，充分发挥监督机制的有效作用，促使员工端正工作态度，提升其综合能力。

　　(五)缺乏对技术创新风险的重视

　　科技型企业十分重视科技的发展和创新，以科技创新不断推进企业发展。但是，当前很多科技型企业仍未重视防范技术创新方面的风险，例如，企业的创新意识和能力较弱，导致其研发和发布的一些科技产品的技术创新方面被市场上其他技术所代替，从而导致企业的压力增大。而企业发布的科技产品不能在其技术领域内实现其产能和经济效益的目标，就会使企业遭受较多的经济损失。因此，科技型企业应当针对市场的变化和新要求，不断加强技术创新的意识和能力，加强技术创新方面风险的管控，提高经济效益。
 

　　五、科技型企业加强内部控制管理和财务风险防范的有效措施

　　(一)提高内部控制管理和财务风险防范意识

　　科技型企业应当加强其财务内控和财务风险防范的意识，让相关的财务管理人员可以提高自身的风险防范意识，提升自身的综合能力。

　　企业应当针对财务人员和内控部门员工以及一些相关人员进行培训，在培训的过程中，向员工阐明财务内控管理和财务风险防范的重要性和意义，并给予其系统的讲解风险防范措施和方法，让其全面了解和掌握风险防范的方法和技能，提升其风险防范的能力。同时，科技型企业还应当引进高素质的人才，让其可以带动其他员工加强风险防范意识。

　　(二)建立有效的风险评估机制

　　科技型企业要想有效防范风险，应提高其风险识别和评估的能力，建立有效的风险评估机制[3]。这样才可以使领导者和管理者可以及时了解到风险的等级和来源，便于企业及时采取有效的解决措施。更重要的是，风险评估机制可以预先对市场和行业的发展进行评估，及时了解市场和行业的变化，掌握市场先机，提高企业的综合实力。科技型企业应当建立动态的风险评估体系，成立专门的风险评估部门，明确其工作职责，让其在一定时期内针对企业风险进行识别和评估，及时制定相关的风险防范措施，提高企业的风险防范意识。

　　(三)完善内控管理机制，加强财务风险防范

　　科技型企业要认真、及时研究政府出台的优惠和扶持政策，及时针对市场的变化和需求进行分析研究，不断完善财务内控管理机制。首先，企业应当营造一个良好的内部控制环境。企业必须加强领导者和员工的风险防范意识，设置专门的风险防范和内控管理部门，让其可以带领其他工作人员开展风险防范工作。并且，企业应尊重员工的创新成果，不断完善财务内控机制，为加强财务风险防范奠定良好的基础。其次，企业应当划分各部门的职责和工作范围，促使权责清晰，这样可以提高员工的工作积极性。同时，企业还应定期进行风险的预测工作，根据现有的风险防范制度，建立健全风险预警机制，及时针对可能发生的风险进行预警[4]。企业还可以积极引进先进的风险预防系统，以便可以及时筛选和甄别出企业的风险要素，并将其纳入企业的风险防范数据库中，进而减少风险的发生。最后，科技型企业应当建立和完善员工激励制度，同时还应当建立健全绩效考核制度，及时了解管理员对风险管理的措施和具体的管理后果，便于员工针对工作中的不足进行反思，从而改进工作方法，提升自身工作的有效性。

　　(四)建立健全监督管理机制

　　企业在制定相关的财务内控管理制度后，还应当加强内部监督管理，监督内部管理制度在实施和执行过程中的各个环节，确保财务内控制度的深入落实。

　　首先，科技型企业应规范内部业务和管理的流程。促使部门和个人都可以按照相关的制度和流程办公，提高内控工作的规范性。其次，企业应当加强内部的监督管理部门或小组的组建，赋予其一定的职责，让其对于企业财务内控工作进行监督和管理。在必要时，也可以引入专业的第三方机构进行监督和管理，在遇到违规行为时，监督部门和小组应当严格按照处罚规定对相关责任人进行处罚，提高员工的意识，让员工可以及时调整工作态度，进而提高工作效率。最后，科技型企业应当注重内部考核机制的构建[5]。将内部控制工作人员的工作结果与考核结果挂钩，对其进行物质奖励和精神奖励，提高工作质量。

　　(五)高度重视技术创新风险

　　科技型企业的技术创新是其生存和发展的动力，企业应不断加强技术创新风险的防范，科学地确定财务内控的目标。企业应结合自身的发展需求进行财务内控，在企业参与科技研发和投资时，应当注重知识产权的保护，对于发明创造的产品需要申请专利，并且应当明确每一个技术、专利的使用权和所有权。在必要时，企业还可以引入第三方公司代替其进行专利申请和申报等工作，同时企业还应当和相关的技术人员签订《保密协议》，用来保护知识技术专利与产权。

　　六、结语

　　科技型企业的财务内控管理对其正常运营和稳健发展具有重要影响，这要求企业的财务人员严格按照国家颁布的法律、法规或者规章制度做好财务风险管理工作。而财务风险管控是企业管理中较为重要的工作内容，企业应当不断提高工作人员的内部控制意识和风控管理意识，并采取科学的绩效考核措施，提高员工的工作积极性；同时，企业还应针对财务内控管理的现状采取针对性的解决措施，建立健全监管机制，提高财务管理工作质量和效率，从而提高企业财务内控管理水平，促使企业实现稳步发展。

　　参考文献

　　[1]李晗阳.科技创新型企业加强内控管理的价值与对策[J].商场现代化，2021(20)：86-88.

　　[2]王社，高翔.科技型企业内控管理及财务风险防范措施研究[J].会计师，2020(18)：57-58.

　　[3]黄伟明.基于风险管理视角的科技型企业内控机制构建研究[J].企业改革与管理，2020(12)：48-49.

　　[4]吴彤琳，刘莎.企业内控审计风险防范研究——以科技型企业为例[J].中国商论，2020(5)：190-191，195.

　　[5]张磊.基于全面预算管理下科技企业内控体系的构建[J].中国市场，2019(31)：83-84.

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